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一、何为 企业 内部控制制度
内部控制制度是企业为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的程序和 方法 ，用以明确企业内部各职能部门的职责和权限，形成一种相互联系、协调、制约的控制系统的总称。内部控制制度的目的是维护企业财产的安全完整；保证信息的正确可靠；保证国家财经法规的执行；保证经营决策、方针和政策的有效贯彻；保证 经济 活动的经济性、效率性和效果性；保证企业经营目标的实现。其主要 内容 包括：①职能部门及其人员的职责分工；②业务活动处理程序；③凭证文书的传递程序。由此可见，企业应从实际出发，按照企业管理系统要求，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行灵活的控制 网络 系统。这样既是企业组织管理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。
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