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摘 要 企业财务管理具有计划作用、控制作用、监督作用和资本运营作用。认为发挥财务 管理的作用要正确处理财务工作与其它管理工作的关系，有一个科学的财务管理体制和一支 高素质的财会队伍。 关键词 财务管理 企业财务 企业财务工作包括两部分，一是会计核算，二是财务管理。会计侧重于核算，财务侧重于管 理，二者都以资金运动为工作的对象，会计核算主要从资金运动的事后着手，财务管理则从 资金运动的事前着眼。财务管理是从价值方面对企业进行的管理工作，例如对资金、成本、 利润等方面的管理，这些管理是以货币形式反映了价值的形成、实现和分配过程。财务管理 与其他管理工作相比是一种价值形式的综合性管理，因此是企业管理的中心。随着计算机的 普及和应用，财务人员已更多地投入到管理工作之中，经济的发展，也要求加强企业财务管 理。 1 财务管理的作用 1.1 计划作用 财务预测是在认真研究分析有关历史资料、经济技术条件的情况下，对未来的财务指标做出 估计和判断，制订财务计划的过程。通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径。财务 预测的内容主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测4个方面。企业的财务计 划要以货币形式综合反映计划期内进行生产经营活动所需要的各项资金、预计的收入和经济 效益，也就是说，财务计划是预测资金的来源和使用，提出资金使用的要求。 1.2 控制作用 财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。财务控制的内 容主要有以下几点： （1）加强财务管理的各项基础工作。加强财务管理的基础工作是做好财务控制工作的前提 ，财务管理基础工作的主要内容是：健全原始记录，加强定额管理，严格计量验收，定期盘 存财产物资以及制订企业内部结算价格制度等。 （2）组织财务计划的实施。编制财务计划只是财务管理的起点，最终要组织计划的执行和 落实，以达到不断改进工作、提高效率、降低成本、节约支出的目的。在组织计划的执行过 程中，通过对各项财务指标完成情况的分析，来评价各项管理工作的质量，为决策提供依 据。 （3）平衡财务收支。平衡财务收支也是财务控制的主要内容。其任务是及时根据实际情况 ，积极调度、合理组织资金，以保证生产的合理需要。平衡财务收支的方法是增加产量、增 加收入以平衡支出；降低消耗、节约开支以平衡收入；此外，还可按规定程序向社会融资或向银行贷款。 1.3 监督作用 财务监督主要 是利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、 耗费、回收和分配等活动进行监督。例如：通过资金周转指标的分析，能够反映企业物 资的占用和使用情况，对这些生产经营资金的形成和使用实行严格的监督，从而促进企业加 强生产技术管理，改进物资供应工作；通过产品成本有关指标的分析，能够反映生产中物化 劳动和活劳动的耗费，推动企业合理地使用人力、物力和财力，节约消耗、降低成本；通过 利润指标的分析，能够反映企业的财务成果和经营管理水平，对利润的形成和分配实行严格 的监督，从而促进企业挖掘潜力、改善管理、节约开支、增加收入。 1.4 资本运营 财务管理是企业管理的中心，资本运营是企业管理的最高境界。资本运营不仅仅是运营产品 ，而是运营资本。资本运营是现代财务管理的一项重要工作。它不采用财务会计中记账、算 账、报账的方法，也不采用管理会计中预测利润的量本利法，而是采用管理会计中投资决策 的理论和方法，采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融 资和盘活存量资产作为主要内容。 2 如何发挥财务管理的作用 2.1 要正确处理财务工作与其它管理工作的关系 财务管理的工作对象是资金运动，只要有资金运动就离不开财务管理。 一个企业 的生产经营活动无外乎供、产、销三个环节，这个过程始终贯穿着资金运动，只是在各个环 节上资金的表现形态不同罢了。在供应阶段资金由货币形态转变为材料形态，生产阶段由材 料形态变为产品形态，在销售阶段由产品形态又回到货币形态。从这里可以看出，财务管理 贯穿于企业的各项工作之中，财务工作与其它管理工作是密不可分的。〖BP)〗从企业目前 的实际工 作来看，普遍存在两个误区：一种认为财务管理就是管钱，只要管住钱就可万事大吉，重资 金，轻核算。上面谈到，资金在生产经营过程中
